陽(yáng)煤化工創(chuàng)“史上最大”財(cái)務(wù)造假案 律師稱處罰太輕

針對(duì)陽(yáng)煤化工因虛增42億元銷(xiāo)售收入收到證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局4張罰單的信息，《證券日?qǐng)?bào)》此前曾進(jìn)行過(guò)相關(guān)報(bào)道，而由于公司被查出的問(wèn)題較為嚴(yán)重，因此，引發(fā)了各界的討論。

12月3日，本報(bào)記者致電四川證監(jiān)局詢問(wèn)該局或證監(jiān)會(huì)是否將對(duì)陽(yáng)煤化工有進(jìn)一步更嚴(yán)厲的處罰措施、該案是否將被移交司法機(jī)關(guān)以及如何保護(hù)投資者合法權(quán)益等一系列問(wèn)題，證監(jiān)局辦公室一位工作人員要求記者發(fā)過(guò)去具體的采訪提綱。截至本報(bào)昨晚截稿時(shí)，尚未收到四川證監(jiān)局對(duì)相關(guān)問(wèn)題的相關(guān)答復(fù)。本報(bào)將持續(xù)關(guān)注事態(tài)的最新進(jìn)展。

四川監(jiān)管局11月25日的調(diào)查結(jié)果顯示，陽(yáng)煤化工通過(guò)多份虛假合同將“風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬并未實(shí)際轉(zhuǎn)移出陽(yáng)煤化工”的相關(guān)產(chǎn)品確認(rèn)為銷(xiāo)售收入和成本，違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，多計(jì)收入約42億元，約占陽(yáng)煤化工2012年銷(xiāo)售收入216億元的19.66%。

除了通過(guò)虛假購(gòu)銷(xiāo)合同虛增營(yíng)業(yè)收入的問(wèn)題，四川監(jiān)管局還查出了陽(yáng)煤化工存在內(nèi)幕交易防控及信息披露不符合規(guī)定、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用、三會(huì)運(yùn)作不規(guī)范、對(duì)外擔(dān)保信息披露不準(zhǔn)確等多方面問(wèn)題。

在信披違規(guī)方面，四川監(jiān)管局查出，2013年2月22日至25日，陽(yáng)煤化工股票連續(xù)三個(gè)交易日達(dá)到漲幅限制。2013年2月27日，陽(yáng)煤化工公告稱，“無(wú)應(yīng)披露未披露信息”。3月28日，陽(yáng)煤化工公告2012年年報(bào)同時(shí)公告每10股轉(zhuǎn)增15股的利潤(rùn)分配預(yù)案。

然而，四川證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，陽(yáng)煤化工在2013年2月25日前多次討論利潤(rùn)分配預(yù)案。2月25日，經(jīng)陽(yáng)煤化工總經(jīng)理馬安民、董事會(huì)秘書(shū)楊印生、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)等商議，初步擬定提出每10股轉(zhuǎn)增15股分配預(yù)案，當(dāng)日陽(yáng)煤化工做了內(nèi)幕信息知情人登記。2月27日的公告內(nèi)容不實(shí)。

此外，2013年1月9日，陽(yáng)煤化工董事會(huì)審議通過(guò)并對(duì)外披露審議同意為豐喜重裝提供4億元貸款提供擔(dān)保。2013年1月21日，該項(xiàng)擔(dān)保實(shí)際發(fā)生時(shí)，被擔(dān)保對(duì)象為豐喜重裝的全資子公司豐喜化工，與披露的被擔(dān)保主體不一致。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定。

對(duì)于陽(yáng)煤化工財(cái)務(wù)造假等行為，四川證監(jiān)局11月25日開(kāi)出了4張“罰單”：對(duì)公司要求其責(zé)令改正監(jiān)管措施；對(duì)公司出具警示函并記入證券期貨誠(chéng)信檔案；對(duì)總經(jīng)理馬安民、董事會(huì)秘書(shū)楊印生、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)出具警示函；責(zé)令董事長(zhǎng)裴西平、總經(jīng)理馬安民、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)參加上交所或上市公司協(xié)會(huì)舉辦的最近一期上市公司董事、高管培訓(xùn)。

有不愿具名的律師向《證券日?qǐng)?bào)》記者稱，目前只是當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局的處罰，證監(jiān)會(huì)還未對(duì)此事做進(jìn)一步立案調(diào)查?！澳壳皢螐淖C監(jiān)局的處罰看，罰得太輕了，該公司的違法違規(guī)成本幾乎可以忽略不計(jì)；而且只警示了上市公司及其高管，并未涉及到重組上市時(shí)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律所等機(jī)構(gòu)”。

京博律師事務(wù)所的張新維律師也向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，陽(yáng)煤化工“虛增銷(xiāo)售收入42億元”一事創(chuàng)下了迄今為止資本市場(chǎng)上金額最大的財(cái)務(wù)造假案。現(xiàn)在四川證監(jiān)局的調(diào)查結(jié)果只是認(rèn)定了該公司財(cái)務(wù)造假的事實(shí)，但證監(jiān)會(huì)的處罰還沒(méi)有出來(lái)。