積極構(gòu)建價值型審計新格局

作者：肖 林

作者單位：湖南石油分公司

內(nèi)部審計作為公司治理體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮“完善治理、增加價值”的重要職能作用，就需要不斷做好內(nèi)部資源統(tǒng)籌，加快審計工作轉(zhuǎn)型升級，積極構(gòu)建價值型審計新格局，推進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展。

統(tǒng)籌內(nèi)部審計工作，深度開展監(jiān)督和服務(wù)

圍繞中心開展審計大監(jiān)督。審計監(jiān)督應(yīng)加大對重大政策措施落實情況的跟蹤審計力度，如合資公司輕資產(chǎn)發(fā)展、新能源新業(yè)務(wù)發(fā)展等，促進(jìn)令行禁止；加大對財務(wù)收支和效益情況的審計力度，促進(jìn)提質(zhì)增效，如油品損溢、閑置資產(chǎn)盤活、商品采購價格審計等；加大對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的審計力度，促進(jìn)強(qiáng)化風(fēng)險防控；加大對工程投資的審計力度，重大項目采取招標(biāo)控制價審計、跟蹤審計、結(jié)算審計的三段遞進(jìn)式的事前事中事后監(jiān)督，促進(jìn)公司“大成本”控制最優(yōu)；加大領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力度，促進(jìn)依法經(jīng)營、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)。

推進(jìn)“點線面”立體整改，提高審計成果大運(yùn)用。要促進(jìn)被審計單位直面發(fā)現(xiàn)的問題，推動整改前置，在問題查證的同時通過點對點的整改快速啟動及時遏制風(fēng)險快速蔓延。“線”上整改，就是針對根源出在業(yè)務(wù)板塊制度流程方面的缺陷和不足的問題，調(diào)動條線部門力量，主動將同類單點問題連接成線，審計部門主動聯(lián)動部門找問題實質(zhì)與根源，快速啟動制度、流程優(yōu)化層面的整改，通過規(guī)避控制漏洞促使整改上層次。針對在操作執(zhí)行與機(jī)制流程之上，考核、理念、文化等更高層次造成某些問題多業(yè)務(wù)、多領(lǐng)域高發(fā)的重大事項，推動公司管理層實現(xiàn)“面”上的整改。在重大問題和重大風(fēng)險化解過程中，審計部門應(yīng)推動部門同向分析，著重從考核導(dǎo)向、用人評價、經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營文化的角度探尋真正意義上的改進(jìn)之道，并依托公司黨委審計委員會作用，將改進(jìn)建議向委員會進(jìn)行匯報，推動頂層發(fā)起的源頭整改。

統(tǒng)籌審計創(chuàng)新和單位創(chuàng)新，實現(xiàn)“第一動力”的相互促進(jìn)

推進(jìn)審計創(chuàng)新，重點是推進(jìn)審計模式由事后審計向事前、事中相結(jié)合的全過程審計轉(zhuǎn)變，推動建設(shè)經(jīng)責(zé)審計、建設(shè)項目審計、專項審計相互補(bǔ)充的審計全覆蓋推進(jìn)方式，不斷拓展審計監(jiān)督廣度和深度，確保實現(xiàn)審計對象、審計重點、審計期間的全覆蓋。

創(chuàng)新發(fā)展信息化審計方式。向信息化要效率要質(zhì)量，利用好審計數(shù)據(jù)的大集中、大綜合、大關(guān)聯(lián)特征，優(yōu)化審計組織流程，通過實施非現(xiàn)場審計、聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計、實時監(jiān)控預(yù)警等新模式，提升審計自動化、智能化工作水平。

持續(xù)開展關(guān)口前移的審計預(yù)警。通過前瞻性分析，加大風(fēng)險研判力度，及時捕捉新情況、新動向和新特征，發(fā)現(xiàn)一些潛在影響較大的傾向性、苗頭性問題，通過審計預(yù)警方式向單位和條線推送線索，調(diào)動各方力量聞風(fēng)而動、核查風(fēng)險的存在，促進(jìn)被審計單位充分識別風(fēng)險和化解風(fēng)險，提出解決措施，幫助公司避免更大問題的發(fā)生和更多損失，使審計職能由“治病”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺啦　?，乃至“防治結(jié)合”。

改革創(chuàng)新審計人員績效考核與激勵機(jī)制。加大交流、培養(yǎng)、選拔力度，科學(xué)優(yōu)化績效考核導(dǎo)向，補(bǔ)足審計人員辯證思維系統(tǒng)思維和斗爭精神不足的短板，努力培養(yǎng)信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計隊伍。

統(tǒng)籌審計項目和審計組織方式，充分整合審計資源和審計成果

完善公司業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理和審計監(jiān)督“三道防線”有機(jī)融合的功效最大化機(jī)制，共同助力公司治理能力的提升。 有效實施“三道防線”的全方位多角度監(jiān)督，通過機(jī)制協(xié)同、信息共享，提升三道防線協(xié)同監(jiān)督與風(fēng)險管控合力。

統(tǒng)籌審計項目和審計組織方式的“兩統(tǒng)籌”，強(qiáng)化審計項目統(tǒng)籌，充分發(fā)揮好政策跟蹤、大數(shù)據(jù)審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等平臺作用，加強(qiáng)不同類型審計項目的統(tǒng)籌融合和相互銜接，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計項目組織方式，努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，最大限度擴(kuò)展審計覆蓋面。強(qiáng)化審計組織方式統(tǒng)籌，積極推進(jìn)跨層級、跨專業(yè)、審計資源的優(yōu)化配置。

審計人員不能僅僅滿足于一事一議、一案一議的審計建議模式，應(yīng)著力將過去的審計建議進(jìn)行梳理歸納，將單個審計項目中的真知灼見串成提升為具有完善單位治理實用價值的審計意見和建議，進(jìn)而健全優(yōu)化審計成果的系統(tǒng)集成機(jī)制。